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注冊公司的時候該如何選擇公司類型?

時間:2019-04-25 11:21 來源:未知 作者:廣州注冊公司

  需要注冊公司的朋友,總是會疑惑,該注冊什么類型的公司比較好呢?征對于廣州這邊的朋友,需要做廣州公司注冊的話,我們可以提供以下六種公司性質,給大家做一個選擇。主要有:
 
  一、有限責任公司和無限責任公司的選擇
 
  有限責任公司,責任有限,但需交企業所得稅(25%);
 
  無限責任公司,責任無限,但不需交企業所得稅;
 
  所以從稅的角度考慮,無限責任公司有很大的節稅空間。
 
  舉個例子,一家公司有60萬的利潤,有限責任公司和無限責任公司需要交多少稅呢?
 
  有限責任公司,需先交25%的企業所得稅15萬,剩下的45萬元需交20%的個人所得稅9萬元,合計24萬元;
 
  無限責任公司需交納個人所得稅,60萬對應的稅率是35%的檔位,再減去速算扣除數,大概是14.45萬元;
 
  無限責任公司可以節稅9.55萬元。
 
  雖然從節稅角度無限責任公司有很大優勢,但無限責任公司不能上市,貸款難度大,不利于企業長遠發展,所以在實際應用中往往是兩類公司組合在一起運用比較好。
 
  二、小規模納稅人和一般納稅人的選擇
 
  現在國家對小規模納稅人稅收優化政策很大,是否成為小規模納稅人就一定有優勢呢?
 
  答案是不一定。
 
  一般納稅人稅率有三種,16%,10%和3%,可以進項抵扣;
 
  小規模納稅人稅率3%,不可以進項抵扣。
 
  如某公司90元進貨,100元賣出,一般納稅人劃算還是小規模納稅人劃算?這要看具體情況。
 
  如果有進項抵扣,針對一般納稅人,雖然是16%的稅率,但由于有進項抵扣,應交稅為(100-90)*16%=1.6元,而小規模納稅人:3%稅率,應交稅:100*3%=3元,這種情況一般納稅人交稅更少。
 
  如果進項沒有發票呢?一般納稅人需要交稅為100*16=16元,則肯定小規模納稅人交稅更少。
 
  很多人會有另一個疑問,是一般納稅人還是小規模納稅人,并不是我們說得算,稅務局有規定的呀,這就需要我們創造條件去申報成為一般納稅人或小規模納稅人,比如我們需要注冊成為小規模納稅人,那我們根據規定控制在一定規模。
 
  三、分公司和子公司的選擇
 
  一家公司要擴大,不可避免要成立分公司和子公司,可是成立分公司和子公司有什么講究嗎?
 
  分公司相當于總公司的一個部門,非獨立體,合并納稅,稅收政策和總公司一樣;
 
  子公司是獨立法人,獨立核算,獨立納稅,獨立享受稅收優惠政策。
 
  在這里,我們找到了一個點,合并納稅與獨立納稅給予我們節稅的空間。
 
  如果總公司盈利500萬,分公司虧損500萬,由于可以合并納稅,則利潤為0,上交企業所得稅為0;
 
  但如果總公司盈利500萬,子公司虧損500萬,則總公司仍需上交企業所得稅為500*25%=125萬,子公司虧損500萬,是不能抵扣。
 
  曾經有一家企業老板,旗下有很多子公司,有些子公司盈利,有些子公司虧損,得知分公司和子公司的區分后,回去馬上把所有子公司注銷,改為分公司,這種變化讓他每年節稅達上百萬。
 
  那么,在什么情況下用分公司,什么情況下用子公司呢?
 
  同行業,用總分:企業壯大,全國擴張,成立分公司,虧損的分公司和總公司合并征收。
 
  上下游,用母子:上游或下游有免稅或稅收優惠,可以進行利潤之間的轉移。
 
  比如一家養豬公司賣豬肉給食品公司,賣豬肉的價格是高一些還是低一些呢?
 
  當然是高一些,養豬公司一般免企業所得稅,利潤提升,免稅;食品公司成本高,利潤降低,可少交企業所得稅。
 
  當然豬肉的價格要包裝,經得起稅務局的稽查,比如我們的豬經常吃草提升品質。
 
  四、查賬征收和核定征收的選擇
 
  大多數企業都采取查賬征收企業所得稅,但其實企業所得稅還有另外一種征收方式:核定征收。
 
  申請核定征收有什么好處呢?
 
  如某公司收入1000萬,成本800萬,則利潤是200萬,有近20%的利潤率,上交企業所得稅=200*25%=50萬;
 
  如果申請到核定征收,核定征收的利潤率只要低于20%,都是可以節稅的,很多稅收洼地可以核定收入的6.5%為利潤,我們折衷一點,比如申請到10%,這是上交企業所得稅為1000*10%*25%=25萬,節稅50-25萬=25萬。
 
  而且申請核對征收還有一個好處,對財務要求沒有那么高,不需要提交足額的成本發票,當然賬還是需要做的,可以有部分發票,甚至收據和白條都是可以用的。
 
  當然,向稅務局申請核對征收是有一定的門檻的,一般個體工商戶和小微企業申請更容易些。
 
  在這里,也要說明,核定征收也是有弊端的,主要有兩個:
 
  第一企業雖然虧損了,但也要交稅;
 
  第二,雖然上年虧損,本年盈利,也無法用本年的凈利潤彌補上年虧損后再交稅。
     
 
  五、注冊地的選擇
 
  很多老板喜歡把注冊地選在自己所在地或自己經常去的地方,但我們熟知的騰訊、阿里、百度,注冊地都是在開曼群島。
 
  為什么呢?因為在開曼注冊公司,不需要申報或者繳納任何稅款。
 
  注冊地的選擇是很有策略的,主要有兩種策略:
 
  第一種,選擇稅收洼地,全國有很多稅收洼地,著名的稅收洼地:如西藏拉薩,一般稅收是中央和地方分成的,但在西藏,中央一分不拿,反而給予補貼,在拉薩注冊企業只需交納9%的企業所得稅;如網紅稅收洼地新疆霍爾果斯,很多影視公司都在那里注冊,因為那里的稅收優惠政策:2020年以前,五免五減政策,五年內免征企業所得稅,免稅期滿后,再免征企業五年所得稅地方分享部分。全國稅收洼地很多,每年都有很多新政策出現,有些稅收洼地,一段時間有,一段時間沒有,是具有時效性的,大家一定要實時關注。
 
  第二種,注冊在大城市,如北京、上海、廣州、深圳,市中心稅源充足,稅務局很容易完成任務,對于只是完成幾個億的小企業,人家基本上顧不過來。
 
  六、行業性質的選擇
 
  有很多行業是國家重點扶植和鼓勵的行業,相應地也會配套很多稅收優惠政策。
 
  有免征企業所得稅的行業,如蔬菜、谷物、水果、堅果的種植等;
 
  有減半征收企業所得稅的行業,如花卉、茶的種植等;
 
  有按15%稅率征收企業所得稅的行業,如高新技術企業,現在你明白為什么很多企業都去申請高新技術企業。
 
  在具體實施中,我們也可以仔細分析我們的業務是否屬于這類行業,比如培訓咨詢行業,如果在業務實施中涉及軟件開發,我們可以將行業轉變為軟件開發企業,賣軟件收費,培訓免費,這樣就可以享受稅收優惠政策。
 
  在這里也需要注意,國家鼓勵的行業會發生改變,稅收優惠政策也會發生改變,所以一定要實時關注。
 
  七、總結
 
  稅收籌劃的思路和方法很多種,利用公司性質是比較重要的一種方法。
 
  無限責任公司(如個體戶)可以少交企業所得稅,可以申請核定征收,通過與有限責任公司的組合可以達到節稅效果;
 
  小規模納稅人只需3%的稅率,但不可以進項抵扣,一般納稅人雖然稅率偏高,最高達16%,但可以進項抵扣,這給予我們在不同的情況下采用不同的公司性質進行交易,達到節稅目的;
 
  分公司可以合并納稅,子公司可以利潤轉移,利用好這些特性可以合法節稅;
 
  不同的注冊地和行業都有不同的稅收優惠政策,熟悉各類政策對我們節稅是非常有幫助的。
 
  在企業經營的過程中,納稅是不可避免的,希望大家根據具體情況進行公司性質的選擇,給予一些節稅的思路,通過節稅從整體上減少稅負,降低資金成本和稅務風險。另外,需要廣州注冊公司的朋友歡迎可以咨詢到我們公司。

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